每日速看!企业所得税季度预缴账务处理_季度预缴的企业所得税如何做分录
2023-05-15 12:06:35
来源:互联网
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1、根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。
2、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税借：应交税费——应交所得税贷：银行存款2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额，编制会计分录：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税3、缴纳年终汇算应缴税款时，编制会计分录：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款4、年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录：借：其他应收款——应收多缴所得税款贷：所得税费用经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录：借：银行存款贷：其他应收款——应收多缴所得税款对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录：借：所得税费用贷：其他应收款——应收多缴所得税款。
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